投資型保單稅務，可以從二方面來認識課稅規範：

不同帳戶的課稅方式
從帳戶的分類來看，投資型保單設有兩個帳戶，即「一般帳戶」及「分離帳戶」，投資的金額置於分離帳戶與保險公司的一般帳戶分開。財政部在98年11月6日發佈解釋令，針對99年1月1日後所訂立的投資型保單契約，投資帳戶的收益及孳息計入要保人的所得課徵所得稅，對於課稅前已經成立的投資型保單，則不溯及既往不適用新的課稅原則及內容，而一般帳戶即依95年1月1日起實施的所得基本稅額條例之規定。

一般帳戶
95年1月1日之後保單
受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險給付中，屬於死亡給付部分，一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。

分離帳戶
99年1月1日起生效的投資型保單
投資產生收益，在扣除成本及必要費用後，都要在收益發生年度對要保人課稅。只要是99年開始生效的保單，投資收益如果是海外投資所得，例如境外基金，就要納入最低稅負制中的海外所得計算，若是國內貨幣帳戶等國內收益，利息就必須納入綜合所得稅計算。
(適用99.1.1後生效之投資型保單~台財稅98/11/06第09800542850號)

分離帳戶中，依註冊地來辨識境內與境外基金(類全委也是以子基金為判斷基準)，其課稅方式說明如下：

境內基金(註冊地台灣)
資本利得完全免稅(個人證券交易所得稅停徵)。
投資國內市場之配股配息依所得類別課綜所稅(儲蓄特別扣除額，每戶每年27萬)及二代健保補充保費。

投資海外市場之配股配息屬最低稅負制，每一申報戶全年海外所得合計數未達新臺幣100萬元者，免予計入。在新臺幣100萬元以上者，全數計入。

境外基金(註冊地海外)
依最低稅負制。
資本利得及配股配息，每一申報戶全年海外所得合計數未達新臺幣100萬元者，免予計入。在新臺幣100萬元以上者，全數計入。

基本稅額為基本所得額減除新臺幣670萬元後的餘額乘以20%稅率，因此，申報戶的基本所得額在新臺幣670萬元以下者，沒有繳納基本稅額的問題。

附註：「所得基本稅額條例」自民國95年1月1日起施行，凡是中華民國境內居住之個人(自然人：在境內有戶籍且經常居住在境內者)及營利事業(有固定營業場所及營業代理人)，應依該條例規定申報繳納基本稅額。

針對不同要保人/被保險人/受益人相關稅務的說明
1. 95.1.1日以後保單適用最低稅負制，要保人與受益人不同時，人壽保險及年金保險給付中，屬於「死亡給付」部分，同一申報戶全年合計數在3,330萬元以下者，免予計入基本所得額；超過3,330萬元者，其死亡給付以扣除3,330萬元後之餘額計入基本所得額。
註 : 最低稅負制免稅額調增至750萬、保險死亡給付免稅額度調增至3,740萬，2025年5月報稅適用。
2.要保人與受益人不同，人壽保險及年金保險的「生存給付」須同時 列入要保人的贈與稅以及受益人的個人基本所得額中計算。

3. 要保人或受益人的變更須列入當年度贈與額度計算贈與稅。
4. 要保人與被保險人不同，要保人死亡視為其遺產。
5. 要保人：父親，被保險人：母親，受益人：女兒，三者不同時。

被保險人身故之死亡保險金，視為父親對小孩當年度總贈與額度課贈與稅。

參酌保險法第111條第1項規定，因要保人享有處分保險利益之權利。要保人(爸爸)為他人(媽媽)承保之保單，核屬要保人具有財產價值之權利，當保險事故發生時，受益人(女兒)取得保險給付，核屬要保人(爸爸)無償給予受益人(女兒)。是項取得保險給付之權利，即屬前揭遺產及贈與稅法所稱之贈與。