為什麼境外保單要課遺產稅?
2025-04-16 柏安 30
投保境外壽險卻遭課重稅，小梅雖幫忙氣憤難平，現今也愛莫能助。 這起事件提醒我們：遺產稅不僅講情理，更講法理，選對專家，至關重要。
最近客戶小梅氣沖沖地跑來找我，說她朋友母親過世，她的境外人壽險保單，竟被國稅局課遺產稅，她覺得很奇怪，也很生氣，她說國外資產不是應該像境外所得不課所得稅一樣免徵遺產稅嗎？再不然，人壽險保單不是免遺產稅嗎？國稅局是否亂核遺產稅。
我們看了她的資料，針對她的兩個問題，回答如下：
個人綜合所得稅屬地主義，遺產稅屬人主義
依稅法規定，個人綜合所得稅是針對中華民國境內所得課稅，係為屬地主義；但遺產稅課稅範圍是亡者國內外的財產，係屬人主義，境外保單是海外資產，所以仍然屬於遺產稅課稅範圍。
課遺產稅法源依據
本案依小美提供的資料，該境外保單的確是人壽險，似乎符合保險法的規定，應免徵遺產稅才對，一般人都會這樣以為。但是我們向小梅解釋，她朋友媽媽所投保外國公司的人壽保險，未經金管會核准，依財政部、行政法院的見解，非保險法及遺產及贈與稅法免徵遺產稅適用範圍。
小梅聽完，心情很落寞，我們只能安慰她，但我們無能為力，因為國稅局核定的遺產稅，並無錯誤。這個案子再次告訴我們一個事實，投保一定要找真正的專家，即使費用比較高，也值得，因為能全方位規劃，保障要保人的權益，有時候貪圖便宜或找到半吊子的專家，到最後可能因小失大！
一、本網站內所有資料之著作權、所有權與智慧財產權，包括內容、文字、圖片、聲音、影像、軟體等均為富又康所有或經各著作財產權人同意合法使用。
二、非經同意，禁止下載、複製、轉載等行為。
