這些條件不符合，小心保單變遺產稅地雷
2025-04-18 柏安 52
許多人誤以為買保險就能完全避開遺產稅，但其實只有「特定條件下」的人壽保險才能免列入遺產。本文彙整常見問題與官方見解，幫助您聰明規劃，合法節稅。
最近常被人問到，不計入遺產的保險有哪些，條件為何，因為太多人詢問了，我試著彙總資料說明如下。
首先，保險中的人身保險有4種，人壽險，健康險、傷害險與年金保險，法律規定可以免計入遺產的只有人壽險，但是這4種保險給付卻都可以免除綜合所得稅，一定要弄清楚。
符合這些條件，人壽保險才可免列遺產
人壽保險不計入遺產的條件是，要保人等於被保險人等於被繼承人，且該保單已指定受益人。此外，財政部與行政法院都認為,如保單符合前述要件，但如有重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳投保、密集投保、保費略高或相當於保險金額、舉債投保及鉅額投保等「八大態樣」，則國稅局可依實質課稅原則針對這八種保單進行審查，如果發現有濫用法律形式進行租稅規避，就會將該保單拉回遺產，課徵遺產稅。
海外人壽保單是否適用免稅？
外國人壽保險公司之人壽保單如有金管會核准，有可能可以免納入遺產。
傷害保險死亡給付指定之受益人者，依財政部見解，可以免納入遺產計算。
如果人壽險要保人不等於被保險人，則要保人先死，該保單的價值準備金會納入遺產課稅。
最後，提醒大家，保單是要保人資產，如果中途變更要保人，該保單的價值準備金會被國稅局課徵贈與稅，要小心。
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